Apa Maksud “Shell Company”?
Shell company merujuk kepada syarikat yang wujud secara sah di sisi undang-undang tetapi tidak menjalankan sebarang operasi perniagaan sebenar. Syarikat ini tidak mempunyai pejabat, pekerja, atau aktiviti perniagaan yang nyata. Fungsi utama shell company adalah untuk memegang aset seperti harta intelek, akaun bank, dan saham, serta mengalirkan wang untuk tujuan tertentu, termasuk mengelak cukai, melindungi harta, dan menyembunyikan identiti pemilik sebenar.
Kenapa Guna “Shell Company”?
1. Kerahsiaan dan Anonimitas
Salah satu kelebihan utama menggunakan shell company adalah kerahsiaan. Nama pemilik sebenar (beneficial owner) tidak direkod secara rasmi, menjadikannya sukar untuk pihak berkuasa mengesan pemilik sebenar syarikat.
2. Pengurusan Harta
Shell company sering digunakan untuk memegang harta intelek dan aset lain tanpa mendedahkan identiti pemilik. Ini membolehkan individu atau syarikat untuk melindungi aset mereka daripada risiko undang-undang atau tuntutan.
3. Cukai Rendah
Dengan mendaftar shell company di negara-negara tax haven, pemilik dapat mengelakkan cukai yang tinggi. Negara-negara ini biasanya menawarkan kadar cukai yang rendah atau tiada cukai langsung.
4. Transfer Pricing
Shell company juga digunakan dalam strategi transfer pricing, di mana yuran royalti atau kos operasi digunakan untuk memindahkan keuntungan dari satu syarikat ke syarikat lain, sering kali ke negara dengan cukai yang lebih rendah.
Kenapa Nama Dia “Shell”?
Istilah “shell” merujuk kepada sifat syarikat ini yang hanya mempunyai bentuk luar (nama, pendaftaran, akaun bank) tanpa sebarang operasi sebenar di dalamnya. Ia ibarat cangkerang kosong yang tidak mempunyai isi.
Istilah Berkaitan dengan Shell Company
Holding Company
Syarikat yang memegang saham dalam syarikat lain tetapi tidak terlibat dalam operasi harian. Contohnya, syarikat utama (holding) memiliki beberapa syarikat kecil (subsidiary).
Offshore Company
Syarikat yang berdaftar di luar negara seperti Cayman Islands atau Seychelles. Offshore company tidak semestinya shell; ia boleh mempunyai operasi sebenar.
Special Purpose Vehicle (SPV)
SPV adalah syarikat yang ditubuhkan untuk projek tertentu dan biasanya dibubarkan setelah projek selesai.
Letterbox Company
Istilah ini merujuk kepada syarikat yang tidak mempunyai pejabat fizikal dan hanya menggunakan alamat kotak surat.
Front Company
Syarikat palsu yang digunakan untuk aktiviti haram seperti pengubahan wang haram. Ia kelihatan seperti syarikat sebenar tetapi berfungsi untuk tujuan gelap.
Adakah Shell Company Haram?
Shell company sendiri tidak haram jika digunakan untuk tujuan sah seperti memegang harta intelek. Namun, jika ia digunakan untuk menyembunyikan harta atau melakukan aktiviti haram seperti pengubahan wang, itu adalah masalah besar.
Contoh Penggunaan Sah
Sebagai contoh, Syarikat A di Malaysia mungkin mencipta jenama dan harta intelek tetapi mendaftarkan hak milik IP tersebut di Syarikat B yang berdaftar di Cayman Islands. Syarikat A membayar yuran royalti kepada Syarikat B, yang boleh direkod sebagai kos operasi.
Contoh Penggunaan Tidak Sah
Menggunakan shell company untuk menyembunyikan hasil jualan atau melakukan “round-tripping” dengan memindahkan wang antara negara untuk mengelak pengawasan.
Kenapa Kerajaan Tak Sekat Shell Company?
Kepentingan Ekonomi
Banyak negara tax haven bergantung kepada bisnes ini untuk menjana pendapatan. Sekiranya mereka menyekatnya, ekonomi negara tersebut mungkin terjejas teruk.
Legal Loophole
Penggunaan shell company tidak salah dari segi undang-undang selagi ia tidak disalahgunakan. Namun, manipulasi harga yuran royalti boleh menarik perhatian pihak berkuasa cukai.
Sistem Perbankan Global
Bank besar seperti HSBC dan JP Morgan mendapat keuntungan besar dari akaun bank syarikat offshore, menjadikan mereka penyokong sistem ini.
Bagaimana Nak Buka Shell Company?
Langkah 1: Pilih Negara Offshore
Pilih negara yang sesuai seperti British Virgin Islands (BVI), Cayman Islands, Seychelles, atau Labuan (Malaysia).
Langkah 2: Pakai Perkhidmatan Pihak Ketiga
Gunakan agensi pembentukan syarikat yang boleh membantu proses pendaftaran dari awal hingga akhir. Contoh agensi termasuk Harneys dan OCRA.
Langkah 3: Daftar Syarikat
Agensi akan menguruskan kertas kerja dan pendaftaran syarikat. Anda hanya perlu membayar yuran pendaftaran dan yuran tahunan.
Langkah 4: Buka Akaun Bank Offshore
Agensi biasanya juga boleh membantu membuka akaun bank offshore di negara seperti Singapura atau Hong Kong.
Langkah 5: Tunggu Dokumen Selesai
Setelah semua dokumen siap, anda akan menerima sijil pendaftaran syarikat dan kini menjadi pemilik shell company secara sah.
Contoh Negara Popular Untuk Shell Company
- British Virgin Islands (BVI): Mudah didaftarkan dengan tiada rekod pemilik dan cukai sifar.
- Seychelles: Tiada audit diperlukan dan tiada pendedahan pemilik.
- Cayman Islands: Banyak syarikat besar menggunakan lokasi ini.
- Labuan (Malaysia): Mempunyai kadar cukai rendah sebanyak 3%.
Step-by-Step Cara Menggunakan Shell Company
Jika anda ingin menggunakan shell company sebagai strategi pengelakan cukai secara teknikal tetapi sah, berikut adalah langkah-langkahnya:
1. Buat Brand Name
- Cipta satu brand yang catchy dengan logo dan tagline.
- Pastikan brand mempunyai nilai komersial dan potensi permintaan.
2. Buat Satu Shell Company Offshore
- Daftar syarikat di tax haven seperti BVI atau Seychelles.
- Gunakan servis agensi pendaftaran syarikat offshore.
3. Daftar Copyright Brand Name pada Shell Company
- Daftarkan trademark brand (nama, logo) atas nama shell company.
- Pastikan IP didaftarkan melalui agensi IP di Malaysia atau secara global (contoh: WIPO).
4. Allocate Royalty for Brand Use pada 90%
- Shell company sewa hak guna brand kepada syarikat operasi.
- Syarikat operasi perlu bayar “royalty fee” sebanyak 90% dari keuntungan.
5. Run Projek Di Mana-Mana Sahaja untuk Jual Brand
- Syarikat operasi boleh wujud di mana-mana lokasi.
- Buat perjanjian rasmi dengan shell company untuk penggunaan brand.
6. Semua Proceeds Kena Bayar Royalty 90% ke Shell Company
- Pindahkan 90% dari semua keuntungan ke shell company sebagai bayaran royalti.
7. Tinggal 10% Kat Tangan Kita untuk Bayar Semua Expenses
- Gunakan baki 10% untuk membayar kos operasi dan lain-lain perbelanjaan.
8. Declare Profit & Loss untuk Tax Calculation
- Apabila declare untung kepada LHDN, tunjukkan laporan P&L dengan hanya membayar cukai atas untung bersih kecil.
Kesimpulan
Menggunakan shell company boleh menjadi strategi yang berkesan untuk pengurusan aset dan pengelakan cukai jika dilakukan dengan cara yang sah dan beretika. Namun, penting untuk memahami perbezaan antara tax avoidance (sah) dan tax evasion (tidak sah). Jika anda serius ingin melibatkan diri dalam dunia ini, disyorkan agar anda mendapatkan nasihat daripada konsultan cukai antarabangsa bagi memastikan semua langkah dilakukan dengan betul dan mematuhi undang-undang yang ada.
